《涉(she)稅服務實(shi)務》考試大綱
（2020年度）
本科目(mu)考試適用(yong)的已(yi)頒布(bu)法(fa)律、法(fa)規、規章和規范性文件的截止日(ri)期為2020年(nian)3月(yue)31日(ri)。
本(ben)科(ke)目屬于綜合運用性學科(ke)，注重培養應試者(zhe)運用專業(ye)(ye)知(zhi)識(shi)解(jie)決實(shi)際(ji)問題的(de)能(neng)力，以(yi)及(ji)處(chu)理各項(xiang)實(shi)際(ji)業(ye)(ye)務(wu)(wu)的(de)操(cao)(cao)作水平。在掌握(wo)《稅(shui)(shui)法(fa)（I）》和(he)(he)(he)《稅(shui)(shui)法(fa)（II）》的(de)基礎上，要求應試者(zhe)了(le)解(jie)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)師行業(ye)(ye)的(de)基本(ben)制度和(he)(he)(he)規則(ze)，熟(shu)悉(xi)各項(xiang)涉(she)稅(shui)(shui)服務(wu)(wu)業(ye)(ye)務(wu)(wu)的(de)具(ju)體操(cao)(cao)作程序和(he)(he)(he)操(cao)(cao)作規范，能(neng)夠(gou)掌握(wo)稅(shui)(shui)務(wu)(wu)師行業(ye)(ye)執業(ye)(ye)的(de)基本(ben)知(zhi)識(shi)和(he)(he)(he)技(ji)能(neng)。本(ben)年度大綱修訂根據相關政策(ce)變(bian)化對部分章節內容(rong)進行了(le)補充和(he)(he)(he)調整。
第一章導論
一、稅務師概述
（一）熟悉稅務(wu)師(shi)的服務(wu)范圍
（二）了解(jie)稅務(wu)師行業的特點
（三）熟悉(xi)稅務師的(de)執業(ye)原(yuan)則二、稅務代理制(zhi)度的(de)產生與發展
（一）了解(jie)稅(shui)務(wu)代理制(zhi)度產生與發(fa)展的基本歷程
（二）了解稅(shui)務(wu)代理在稅(shui)收征納(na)關(guan)系(xi)中的作用
三、熟悉我(wo)國(guo)稅(shui)務(wu)師職業資格制度和稅(shui)務(wu)師事務(wu)所的(de)設立、變(bian)更(geng)（行政登(deng)記(ji)、和變(bian)更(geng)登(deng)記(ji)）
四(si)、熟(shu)悉(xi)(xi)涉稅(shui)專業(ye)服(fu)務的范圍和稅(shui)務師的執業(ye)規則五(wu)、熟(shu)悉(xi)(xi)涉稅(shui)專業(ye)服(fu)務的法(fa)律(lv)關系與(yu)法(fa)律(lv)責任(ren)
六、了解稅(shui)務師(shi)的職業道德
第二章稅務管理概述
一、稅(shui)務管理體制
（一）了解我(wo)國分稅制財稅管理體制
（二）熟悉我(wo)國現行的稅(shui)務管理機構的設置及其職能劃(hua)分二、稅(shui)收征收管理程序及要求(qiu)
（一）掌握稅(shui)(shui)(shui)務登記(ji)管(guan)理、賬(zhang)簿憑證管(guan)理、納稅(shui)(shui)(shui)申報、稅(shui)(shui)(shui)收票證管(guan)理、納稅(shui)(shui)(shui)信用管(guan)理和(he)(he)納稅(shui)(shui)(shui)評(ping)估和(he)(he)風險管(guan)理
（二）熟悉稅(shui)務(wu)機(ji)關(guan)征收稅(shui)款(kuan)的(de)基本(ben)方法、稅(shui)務(wu)檢查的(de)基本(ben)形式三、征納雙方的(de)權利(li)、義務(wu)和責(ze)任
（一）熟悉在征(zheng)納關系中稅務(wu)機關的權(quan)利、義務(wu)，納稅人、扣繳義務(wu)人的權(quan)利、義務(wu)
（二）掌握納稅(shui)人(ren)、扣(kou)繳(jiao)義(yi)務人(ren)的法律(lv)責任(ren)
第三章涉稅(shui)服務(wu)業務(wu)
一、納稅(shui)申報代(dai)理與其他稅(shui)務事項代(dai)理
（一）了解申(shen)報(bao)代理服務(wu)(wu)和(he)(he)其他稅(shui)務(wu)(wu)代理事項(xiang)服務(wu)(wu)的要求和(he)(he)種(zhong)類
（二）熟悉申報代理服務和其他(ta)稅務代理事項(xiang)的基本業務流程和注意事
項
二、一(yi)般稅(shui)(shui)務(wu)咨詢、專業稅(shui)(shui)務(wu)顧問和(he)稅(shui)(shui)收策劃
（一）了解一般稅務(wu)咨(zi)詢、專業稅務(wu)顧問和(he)稅收策(ce)劃(hua)的內容。
（二）熟悉一般稅務咨詢、專業(ye)稅務顧問和(he)稅收策劃應(ying)遵循的原則
（三(san)(san)）掌握一般稅(shui)(shui)務咨詢、專業稅(shui)(shui)務顧問和稅(shui)(shui)收(shou)策劃的基本業務流程三(san)(san)、涉稅(shui)(shui)鑒證
（一）了(le)解涉稅鑒證的概念和特點
（二(er)）熟悉涉(she)稅鑒證的種類和遵循原則
（三）熟悉涉(she)稅鑒證需要注(zhu)意的事項，熟悉涉(she)稅鑒證的基本業務流程四、納(na)稅情況審查
（一）了解納稅審查的要求和種類
（二(er)）熟悉納(na)稅審查(cha)的基(ji)本流程五、其他(ta)涉稅服(fu)務(wu)業(ye)務(wu)
（一）了解其他(ta)涉稅(shui)服務業務的規范
（二(er)）了解其他涉稅服務的種類
第四章稅務登記代(dai)理(li)
一、企(qi)業稅(shui)務登記代理
（一(yi)）熟悉企業信息報(bao)告(gao)制(zhi)度
（二）了解(jie)商事制度改革后實施(shi)五證合一的稅務登記辦法及相關規定(ding)
（三）了解(jie)企業(ye)設(she)立、變更(geng)、注銷(xiao)等稅務登記的(de)基本規程(cheng)
（四(si)）掌握代理(li)企業稅(shui)務(wu)登記的操作要點二(er)、納(na)稅(shui)事項稅(shui)務(wu)登記代理(li)
（一）了解(jie)增值稅一般(ban)納稅人(ren)認定登記的管(guan)理制度
（二）掌握(wo)代理(li)增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)一般納(na)稅(shui)(shui)人認定登記的(de)操作要點
（三）了解代(dai)理稅種(zhong)認定登記的基本(ben)內容與操(cao)作要點
第五章(zhang)發票領購與(yu)審(shen)核(he)代理
一、熟悉(xi)發票種類(lei)和適(shi)用范圍
二、掌(zhang)握(wo)發(fa)(fa)票領用的政策和操作規(gui)定、了解增值稅(shui)電子發(fa)(fa)票和印(yin)制單位名稱普通(tong)發(fa)(fa)票的政策規(gui)定
三、掌握(wo)增(zeng)值(zhi)(zhi)稅發票管(guan)理新系統的發票填開各(ge)種具體要求(qiu)及操作要點四、熟悉代(dai)理審(shen)核增(zeng)值(zhi)(zhi)稅發票的基本內(nei)容及操作要點
五、熟悉發票違(wei)章處罰(fa)的具體(ti)規定
第(di)六(liu)章建賬建制代理記賬實務
一、了解代理(li)建賬記賬的適用范(fan)圍(wei)
二(er)、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求三、熟悉代理建立財務制(zhi)度的基本內容
四、熟悉代(dai)制記賬憑證、代(dai)作賬務(wu)處理(li)、代(dai)理(li)編制會(hui)計報表的(de)操作規范
第七章(zhang)企業涉稅會計核算
一、企業主要會計科目的設(she)置(zhi)
（一）了解企業涉稅會計(ji)核算的會計(ji)科目設置
（二）熟悉(xi)各科目核(he)算內容(rong)及(ji)“應交(jiao)(jiao)(jiao)稅(shui)費——應交(jiao)(jiao)(jiao)增值(zhi)稅(shui)”各專(zhuan)欄(lan)與“應交(jiao)(jiao)(jiao)稅(shui)費——未交(jiao)(jiao)(jiao)增值(zhi)稅(shui)”的(de)核(he)算要點
二(er)、工業企業涉(she)稅會計核算
（一）熟悉工(gong)業(ye)企(qi)業(ye)供(gong)、產(chan)、銷環節的業(ye)務流程
（二）掌握(wo)各(ge)環節增值稅涉(she)稅會計核算
（三(san)）熟(shu)悉消費稅(shui)(shui)應稅(shui)(shui)消費品工業企(qi)業有關消費稅(shui)(shui)的涉(she)稅(shui)(shui)核算
（四）了解其(qi)他稅費的(de)核算
（五）掌握企(qi)業所得稅的(de)涉稅核算
（六）熟(shu)悉出口貨(huo)物(wu)“免、抵、退(tui)”稅的會計核算
三、熟悉商(shang)業企業購、銷環(huan)節的(de)業務(wu)流程及(ji)各環(huan)節增值稅涉(she)稅會計核算(suan)
四(si)、熟(shu)悉(xi)商(shang)業(ye)企業(ye)金銀(yin)首飾消(xiao)費稅的(de)涉稅核算
五、掌握全面營改增(zeng)后的增(zeng)值稅(shui)會計核算
第八(ba)章代(dai)理納稅(shui)審查方(fang)法(fa)
一、掌握代(dai)理納稅審查的基本(ben)(ben)方法二、了解代(dai)理納稅審查的基本(ben)(ben)內容
（一）熟悉代理審核(he)會(hui)計(ji)(ji)報表(biao)、會(hui)計(ji)(ji)賬簿、會(hui)計(ji)(ji)憑證的主要內容(rong)
（二）掌握不(bu)同委托人代理審查(cha)的側(ce)重點三、熟悉(xi)調賬基(ji)本方法和(he)基(ji)本原(yuan)則
第九章(zhang)貨物和(he)勞務稅納(na)稅申(shen)報代(dai)理和(he)納(na)稅審核
一、增(zeng)值稅納(na)稅申報代理
（一(yi)）掌握代(dai)理增值稅(shui)一(yi)般納(na)(na)稅(shui)人(ren)的增值稅(shui)納(na)(na)稅(shui)申報
（二）熟悉(xi)代理增值稅(shui)小規(gui)模納稅(shui)人的(de)增值稅(shui)納稅(shui)申報二、增值稅(shui)納稅(shui)審核
（一）掌(zhang)握代理增值稅(shui)征稅(shui)和免(mian)稅(shui)范圍的(de)確定，熟悉(xi)貨物銷(xiao)(xiao)售(shou)額(e)(e)、應稅(shui)勞務額(e)(e)、銷(xiao)(xiao)售(shou)不動產、轉(zhuan)讓無(wu)形資產銷(xiao)(xiao)售(shou)額(e)(e)的(de)審(shen)核(he)與銷(xiao)(xiao)項(xiang)稅(shui)額(e)(e)、進項(xiang)稅(shui)額(e)(e)的(de)結轉(zhuan)、應納(na)稅(shui)額(e)(e)的(de)審(shen)核(he)
（二）掌握(wo)增(zeng)值稅小(xiao)規模納(na)稅人應稅銷售額、應納(na)稅額的審核三(san)、代(dai)理(li)消(xiao)費稅納(na)稅申報
四、熟悉代理(li)消費(fei)稅(shui)應稅(shui)銷售額，適(shi)用稅(shui)目、稅(shui)率，納稅(shui)環節的審核
第十(shi)章所得稅納稅申報代理和納稅審核
一、企業所得稅(shui)納稅(shui)申(shen)報
（一）了解(jie)企(qi)業所得稅年度納稅申報表的(de)格式、內容(rong)
（二）熟悉企業(ye)所得稅納稅申報操作規范
（三）掌握企業所得(de)稅納稅申報表計算填報方法二、企業所得(de)稅納稅審(shen)核
（一）掌握企(qi)業(ye)所得稅成本、費用、稅金、損失(shi)、投(tou)資收益(yi)、營(ying)業(ye)外收入代理審核操作要點(dian)
（二）掌握會計所(suo)(suo)得調整(zheng)為應(ying)稅所(suo)(suo)得審核的內容、方法
（三）熟悉應繳所得稅的審核要點
三、了(le)解企業(ye)所得(de)稅(shui)特別(bie)納稅(shui)調整的規定四、個人所得(de)稅(shui)申報代(dai)理
（一(yi)）熟悉代(dai)理個人所得(de)稅納稅申報操(cao)作規范(fan)
（二）掌握個人(ren)所得稅(shui)扣繳(jiao)申報管理辦法
（三）掌握居民個(ge)人預扣(kou)預繳(jiao)(jiao)和非(fei)居民個(ge)人扣(kou)繳(jiao)(jiao)方(fang)法五、個(ge)人所得(de)稅納稅審(shen)核
（一(yi)）掌(zhang)握代理個人所(suo)得稅綜(zong)合所(suo)得，經(jing)營所(suo)得，利(li)息、股(gu)利(li)、紅利(li)等所(suo)得納稅申報和(he)審(shen)核的操作(zuo)要點
（二）掌(zhang)握個人所得稅專項附加扣除操作辦法(fa)
第十一章其(qi)他稅(shui)種納(na)稅(shui)申報(bao)和納(na)稅(shui)審核
一、了(le)解代理土(tu)地增(zeng)(zeng)值稅納稅申報與審核(he)操作規范，掌握土(tu)地增(zeng)(zeng)值稅納稅申報表計算填報方法(fa)
二、掌握土(tu)地增值稅(shui)土(tu)地增值額(e)、應納稅(shui)額(e)審核操作(zuo)要點
三、熟悉代理印(yin)花(hua)稅納稅申(shen)報(bao)操作(zuo)規范，掌握(wo)印(yin)花(hua)稅納稅申(shen)報(bao)表(biao)計算填報(bao)方(fang)法
四、掌(zhang)握印花(hua)稅(shui)(shui)(shui)應(ying)稅(shui)(shui)(shui)合同(tong)，其他憑證計稅(shui)(shui)(shui)金額，適用稅(shui)(shui)(shui)目(mu)、稅(shui)(shui)(shui)率，代理審核操作要(yao)點
五、了解代理(li)房產稅(shui)納(na)稅(shui)申報操作規范，了解代理(li)房產稅(shui)納(na)稅(shui)申報表(biao)計算填報方(fang)法
六(liu)、掌握房(fang)產稅(shui)自用房(fang)產原值和計(ji)稅(shui)依(yi)據(ju)代(dai)理審(shen)核(he)操作要點，掌握出租(zu)房(fang)產租(zu)金收入代(dai)理審(shen)核(he)的基本方法
七、了解(jie)代理資(zi)源稅(shui)納稅(shui)人、扣繳義務人納稅(shui)申報(bao)操(cao)作規范，熟(shu)悉(xi)資(zi)源稅(shui)納稅(shui)申報(bao)表(biao)計(ji)算(suan)填報(bao)方法
八、熟悉代(dai)理(li)審核資(zi)源稅的基(ji)本方法(fa)和操作要點
九(jiu)、了(le)解代理城鎮土地(di)使用稅納(na)稅申(shen)報操作規范，了(le)解代理城鎮土地(di)使用稅納(na)稅申(shen)報表計算(suan)填報方法
十(shi)、掌(zhang)握(wo)城鎮土(tu)地(di)(di)(di)使用稅(shui)(shui)應稅(shui)(shui)土(tu)地(di)(di)(di)面積、減免稅(shui)(shui)土(tu)地(di)(di)(di)面積代理審核操作要(yao)點
十一、了解環境保護稅納稅申報(bao)操作規范和計(ji)算填報(bao)方法
第十二章社(she)會保險(xian)費申報代理與審核
一、了(le)解(jie)社(she)會保(bao)險費(fei)申(shen)報代理操作規范。
二、熟悉基(ji)本養老保險、基(ji)本醫(yi)療保險的審核要點。
第(di)十三章稅(shui)務行政復議(yi)代理
一、稅務行政復議的有(you)關(guan)規定(ding)
（一）了解稅(shui)務行政復(fu)議受案(an)范圍和參加人
（二(er)）熟(shu)悉稅務行政復(fu)議的申(shen)請、受(shou)理、證據(ju)、決定(ding)和(he)送達二(er)、代理稅務行政復(fu)議的基(ji)本(ben)前提與操作(zuo)規范
第十四章稅務咨詢與稅務顧(gu)問
一、稅務咨詢
（一）熟悉稅務咨詢的內容和形式(shi)
（二）掌(zhang)握稅(shui)收政(zheng)策運(yun)用(yong)咨(zi)詢的(de)(de)操作(zuo)要(yao)點二、了解稅(shui)務顧問的(de)(de)基本內容
三、現代稅(shui)務咨(zi)詢—稅(shui)收策劃
（一）了解稅收策劃的特點(dian)和(he)作用
（二）了(le)解稅(shui)收策劃的基本程序、方法(fa)和操作要(yao)點(dian)第十五(wu)章稅(shui)務(wu)師執業(ye)風險與稅(shui)務(wu)師事(shi)務(wu)所質量控制
一、稅務師(shi)執業(ye)風險
（一(yi)）了(le)解稅務師執(zhi)業風險(xian)的影(ying)響因素
（二）熟(shu)悉(xi)稅務師執業(ye)風險表現形式二、稅務師事務所質量控制
（一）掌握(wo)稅務師事務所執業質量(liang)控制的(de)目標
（二）熟悉執(zhi)業(ye)質量控制(zhi)涉及要素和制(zhi)定執(zhi)業(ye)質量控制(zhi)制(zhi)度(du)的(de)原則
（三）掌握(wo)質量控制(zhi)的(de)責(ze)任(ren)
（四）了(le)解職(zhi)業道德規范和人力資源(yuan)管理(li)制度
（五）熟(shu)悉業(ye)務質量控制制度的內容
（六）了解(jie)業(ye)務(wu)的(de)承接、業(ye)務(wu)約定書的(de)簽(qian)訂，
（七）熟悉業(ye)務委派、業(ye)務實施制度
（八）掌握業務(wu)質量控制(zhi)復核(he)與監控程序的人員確定和復核(he)或監控內容
（九）了解業務工作底稿及檔案管理制度
