注冊稅務師《涉稅服務實務》專項練習題：建筑服務（4.10）
單選題
下列關于提供建筑服務在收取預收款時的相關處理，錯誤的是（）。
A、納稅人提供建筑服務在收取預收款時，應按規定預繳增值稅
B、納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天
C、提供建筑服務采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目
D、月末，“預交增值稅”明細科目余額應轉入“未交增值稅”明細科目
【答案】B
【解析】選項B，自2017年7月1日起，建筑服務收到預收款不再作為納稅義務發生時間，應開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票，并使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼，發票稅率欄應填寫“不征稅”。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》專項練習題：行政訴訟地域管轄（4.10）
單選題
公民錢某住在A市甲區，在該市乙區開辦個人獨資企業丙公司。某日，位于該市丁區的市場監督管理局對丙公司作出行政處罰決定，責令該企業停產，并對廠房予以查封。錢某對此決定不服，那么他應向（）起訴。
A、甲區法院
B、乙區法院
C、丁區法院
D、A市中級人民法院
【答案】C
【解析】本題考核行政訴訟地域管轄。原告直接向人民法院提起訴訟，由作出原行政行為的行政機關所在地人民法院管轄。
注冊稅務師《財務與會計》專項練習題：控制（4.10）
多選題
下列情形中，屬于投資企業能夠對被投資單位實施控制的有（）。
A、投資企業直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數以上的表決權
B、通過與被投資單位其他投資者之間的協議，擁有被投資單位半數以上的表決權
C、有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員
D、根據公司章程或協議，有權決定被投資單位的財務和經營政策
E、被投資方屬于投資方的合營企業
【答案】ABCD
【解析】選項E，是共同控制。
注冊稅務師《稅法二》專項練習題：中國境內所得（4.10）
多選題
個人取得的下列所得中，屬于中國境內所得的有（）。
A、法籍李某受雇于中國境內某公司
B、中國公民李某轉讓瑞典房產取得所得
C、美籍華人李某在境內提供專利技術在境內使用取得所得
D、從中國境內公司取得的利息收入
E、中國公民取得來自中國銀行倫敦分行的工資薪金所得
【答案】ACD
【解析】選項B，轉讓位于境外不動產不屬于來源于中國境內的所得。選項E，在中國境外任職、受雇取得的工資、薪金不屬于來源于中國境內的所得。
注冊稅務師《稅法一》專項練習題：教育費附加減免（4.10）
單選題
下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。
A、對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加
B、對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加
C、下崗職工從事個體餐飲，自領取稅務登記證之日起3年內免征教育費附加
D、企業減免增值稅1年后才能減免教育費附加
【答案】C
【解析】選項A，進口環節征收的“兩稅”，不征收教育費附加；選項B，出口產品退還的“兩稅”，不退還教育費附加；選項D，企業減免增值稅，當年即可減免教育費附加。選項C，對下崗失業人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起，3年內免征城市維護建設稅、教育費附加。
