注冊稅務師《涉稅服務實務》模擬試題：賬務處理（3.9）
單選題
某經批準從事融資租賃業務的公司2019年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統一發票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。
A、借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000
B、借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000
C、借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000
D、借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000
【答案】C
【解析】經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發行債券利息和車輛購置稅（兩息一稅）后的余額為銷售額。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》模擬試題：廣義的刑事訴訟法（3.9）
單選題
某經批準從事融資租賃業務的公司2019年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統一發票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。
A、借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000
B、借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000
C、借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000
D、借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000
【答案】C
【解析】經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發行債券利息和車輛購置稅（兩息一稅）后的余額為銷售額。
注冊稅務師《財務與會計》模擬試題：周轉材料（3.9）
多選題
下列各項存貨中，屬于周轉材料的有（）。
A、委托加工物資
B、包裝物
C、低值易耗品
D、委托代銷商品
E、發出商品
【答案】BC
【解析】周轉材料是能夠重復使用，逐漸轉移其價值但仍保持原有形態不確認為固定資產的包裝物和低值易耗品，以及建筑承包企業的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉使用的材料。委托加工物資、委托代銷商品和發出商品不能重復使用。
注冊稅務師《稅法二》模擬試題：“三免三減半”政策（3.9）
多選題
企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，實行“三免三減半”政策。下列選項中屬于公共基礎設施項目的有（）。
A、港口碼頭
B、電力
C、鐵路
D、公路
E、清潔服務
【答案】ABCD
【解析】企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目（港口碼頭、機場、鐵路、公路、電力、水利等項目）的投資經營的所得，實行“三免三減半”政策。
注冊稅務師《稅法一》模擬試題：消費稅納稅義務（3.9）
單選題
納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發生時間為（）。
A、收訖銷貨款的當天
B、移送的當天
C、銷售方發出金銀首飾的當天
D、購買方提貨的當天
【答案】A
【解析】納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發生時間為收訖銷貨款或者取得索取銷貨憑證的當天。
