1.單選題
下列各(ge)項中，不符合城(cheng)市維護建設稅規(gui)定的(de)是()。
A、城市維護建設稅(shui)以納稅(shui)人應納的增值稅(shui)、消費稅(shui)作為(wei)計稅(shui)依據
B、因減免稅(shui)而需(xu)進行增值稅(shui)、消費稅(shui)退(tui)庫的(de)，可同時退(tui)還(huan)城市維護建(jian)設(she)稅(shui)
C、對出(chu)口產品退還增值稅、消費稅的(de)，不(bu)退還城市維護建設稅
D、海關對進口產品代(dai)征(zheng)的增值稅、消費稅，不征(zheng)收城市維護建(jian)設稅
【答案】A
【解析】選項A，城市維護建(jian)設稅(shui)以納(na)稅(shui)人實際繳納(na)的增值稅(shui)、消費稅(shui)作(zuo)為(wei)計稅(shui)依據(ju)。
2.單選題
對于符(fu)合獨立交(jiao)易原(yuan)則的成本分攤協議，有關的稅務(wu)處理錯誤的是()。
A、企(qi)業(ye)按照(zhao)協(xie)議分攤的成本，應在協(xie)議規定的各年度(du)稅前扣(kou)除
B、涉及補償調整的(de)，應在補償調整的(de)年度(du)計入應納(na)稅所得額
C、涉及無形資產的成(cheng)本分攤協(xie)議，加入支付(fu)、退出補(bu)償或終止協(xie)議時對協(xie)議成(cheng)果分配(pei)的，應按資產購置或處置的有關規(gui)定處理
D、涉及(ji)補償調(diao)(diao)整的(de)，應追溯以前年度調(diao)(diao)整應納稅所得額
【答案】D
【解析】涉及(ji)補償調整(zheng)的，應(ying)(ying)在補償調整(zheng)的年度(du)計入應(ying)(ying)納稅(shui)所得(de)額。
3.單選題
某外國(guo)(guo)企業常(chang)駐(zhu)中國(guo)(guo)代表機(ji)構(gou)2016年從事(shi)勞務(wu)活(huo)動發生的工資薪金等經費支出(chu)450萬元(yuan)，相關(guan)(guan)收入(ru)不(bu)能(neng)正確核(he)算，當地主管(guan)稅務(wu)機(ji)關(guan)(guan)核(he)定其利(li)潤率(lv)為25%。該代表機(ji)構(gou)2016年應繳納企業所(suo)得稅()萬元(yuan)。
A、16.19
B、40.18
C、16.07
D、37.5
【答案】D
【解(jie)析】收入額(e)=經(jing)費支出總額(e)÷(1-核(he)定利潤(run)率(lv)(lv))=450÷(1-25%)=600(萬(wan)元)應繳(jiao)納(na)企業所(suo)(suo)得(de)稅=收入額(e)×核(he)定利潤(run)率(lv)(lv)×企業所(suo)(suo)得(de)稅稅率(lv)(lv)=600×25%×25%=37.5(萬(wan)元)
4.單選題
一般反避稅調查(cha)，企業因特殊(shu)情況不(bu)能按期(qi)提供相關資料的(de)，可(ke)以向主管稅務機關提交書面延(yan)期(qi)申請，經批(pi)準可(ke)以延(yan)期(qi)提供，但最長不(bu)得超過()日。
A、15
B、30
C、45
D、60
【答案】B
【解析】企業因(yin)特殊情況不(bu)能按(an)期提供相(xiang)關資料的，可以(yi)(yi)向(xiang)主管(guan)稅務機關提交(jiao)書面延期申(shen)請，經批準可以(yi)(yi)延期提供，但是最長不(bu)得超(chao)過30日。
5.單選題
境(jing)內機構和個人(ren)向境(jing)外(wai)(wai)單筆(bi)支付等值()萬(wan)美元以上外(wai)(wai)匯資金，均應向所(suo)在地主(zhu)管國稅(shui)機關進行稅(shui)務備(bei)案(an)。
A、1
B、2
C、3
D、5
【答案】D
【解(jie)析】境(jing)內(nei)機(ji)構和個人向境(jing)外(wai)單筆支(zhi)付等值5萬美(mei)元(yuan)以上(不(bu)含等值5萬美(mei)元(yuan))外(wai)匯資金，除特殊規定(ding)的情(qing)形(xing)外(wai)，均應向所在地主管國(guo)稅機(ji)關(guan)進(jin)行稅務備案。
6.單選題
某外(wai)商投(tou)資企(qi)業(ye)(ye)自(zi)行(xing)申報以45萬元(yuan)從境外(wai)甲(jia)公(gong)司(si)(關聯(lian)企(qi)業(ye)(ye))購入一批產品(pin)，又將(jiang)這批產品(pin)以50萬元(yuan)轉售給乙公(gong)司(si)(非關聯(lian)企(qi)業(ye)(ye))。假(jia)定(ding)該公(gong)司(si)的銷售毛利率為(wei)20%，企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)稅(shui)稅(shui)率為(wei)25%，按(an)再銷售價格法計算(suan)，此次銷售業(ye)(ye)務應(ying)繳納的企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)稅(shui)為(wei)()元(yuan)。
A、0
B、12500
C、15000
D、25000
【答案】D
【解析】再銷售(shou)價格法：是指按照從關聯方購進商品(pin)再銷售(shou)給沒有關聯關系(xi)的(de)交易方的(de)價格，減除相同或者(zhe)類(lei)似業務的(de)銷售(shou)毛利進行(xing)定價的(de)方法。應納稅額=[×(1-20%)]×25%=25000(元(yuan))。
7.多選題
企業(ye)與其(qi)關(guan)聯(lian)方簽署成(cheng)本分(fen)攤協議，有下(xia)列()情形之一的(de)，其(qi)自(zi)行分(fen)攤的(de)成(cheng)本不得稅(shui)前(qian)扣除。
A、不具有合理商業目的和(he)經濟實(shi)質
B、不符合獨(du)立交易原則
C、沒有遵循(xun)成本與收益(yi)配比(bi)原則
D、自簽署成本(ben)分攤協議(yi)之日起經營期限(xian)大于25年(nian)
【答案】ABC
【解析】企業與其關聯方簽署成本分攤協議，有下列情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除：(1)不具有合理商業目的和經濟實質。(2)不符合獨立交易原則。(3)沒有遵循成本與收益配比原則。(4)未按本辦法有關規定備案或準備、保存和提供有關成本分攤協議的同期資料。(5)自簽署成本分攤協議之日起經營期限少于20年。
