一、應(ying)納(na)稅額(e)的計算(suan)公式(shi)
1、增值稅計算方法
(1)直接計稅法
應納增俏(qiao)稅額：=增俏(qiao)額x增值稅稅率
增值額=工資(zi)+利息(xi)+租金+利潤+其他增值項目(mu)一貨(huo)物銷售額的全(quan)值一法(fa)定扣除項目(mu)購入(ru)貨(huo)物金額
(2)間接計(ji)稅(shui)法(fa)
扣(kou)除(chu)稅額=扣(kou)除(chu)項目的扣(kou)除(chu)金額X扣(kou)除(chu)稅率
①購進扣稅法
扣除稅額(e)=本期(qi)購入(ru)扣除項目金額(e)X扣除稅率(lv)+已由受托方代收代繳(jiao)的稅額(e)
②實耗扣稅法
扣除稅(shui)額=本期實際耗用扣除項目金額X扣除稅(shui)率+已由受托方代收代交的稅(shui)額
2、一般納稅(shui)人應納增(zeng)值稅(shui)額
一般納(na)稅(shui)人應(ying)納(na)增值稅(shui)額=當期銷項稅(shui)額一當期進項稅(shui)額
(1)銷(xiao)項稅額=銷(xiao)售(shou)額X稅率
銷售額(e)=含(han)稅銷售額(e)/(1+稅率)
組成計(ji)稅價(jia)格=成本x(1+成本利潤率(lv))
(2)進項稅額
不(bu)得抵扣的進(jin)項(xiang)稅額(e)(e)=當(dang)(dang)月全(quan)部進(jin)項(xiang)稅額(e)(e)X當(dang)(dang)月免稅項(xiang)目(mu)銷售(shou)(shou)額(e)(e)、非應稅項(xiang)目(mu)營業額(e)(e)合計/當(dang)(dang)月全(quan)部銷售(shou)(shou)額(e)(e)、營業額(e)(e)合計
小規(gui)模納(na)稅人應(ying)納(na)增值稅額=銷售額x征收率
銷(xiao)售額=含(han)稅銷(xiao)售額/(1+征收率)
銷售(shou)額=含稅收入(1+增值稅征收率)
(3)進口貨物應納增值稅額
進(jin)口貨物應(ying)納增值(zhi)稅(shui)(shui)額=組成計稅(shui)(shui)價格(ge)X稅(shui)(shui)率
組成計稅價格=關稅免稅價格+關稅+消費稅
