一、單項選擇題

　　1. 下列項目中，應計入應納稅所得額征收企業所得稅的是(　)。

　　A.債務重組時債務人取得的重組收益

　　B.依法納入財政管理的行政事業性收費

　　C.企業購買國債取得的利息收入

　　D.居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益

　　2. 下列各項中，關于企業所得稅所得來源的確定正確的是(　)。

　　A.權益性投資資產轉讓所得按照投資企業所在地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　C.提供勞務所得，按照所得支付地確定

　　D.轉讓不動產，按照轉讓不動產的企業或機構、場所所在地確定

　　3. 關于企業所得稅收入的確定說法不正確的是(　)。

　　A.企業發生的商業折扣應當按扣除商業折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　B.企業發生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入

　　D.為特定客戶開發軟件的收費，應根據開發的完工進度確認收入

　　4. 某生產企業2001年至2008年的應納稅所得額如下表：單位：萬元

　　年度 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 2008年

　　應納稅所得額 -20 -10 5 8 -5 15 5 10

　　該生產企業2008年度應繳納企業所得稅(　)萬元。

　　A.1.6

　　B.2

　　C.2.5

　　D.2.16

　　5. 下列屬于生產性生物資產的是(　)。

　　A.防風固沙林

　　B.薪炭林

　　C.水土保持林

　　D.水源涵養林

　　6. 某居民納稅人，2008年財務資料如下：收入合計45萬元，成本合計38萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算成本，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為20%，2008年應納企業所得稅為(　)萬元。

　　A.1.8

　　B.1.9

　　C.2.25

　　D.3.25

　　7. 某企業2008年度實現利潤總額20萬元。經某注冊稅務師審核，在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元;另一次經批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限6個月，支付利息費用2萬元。在“營業外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該企業2008年度應繳納企業所得稅(　)萬元。

　　A.5

　　B.6.6

　　C.6.47

　　D.8.44

　　8. 根據企業所得稅法的規定，在計算應納稅所得額時下列項目可以扣除的有(　)。

　　A.企業代為個人支付的個人所得稅

　　B.子公司支付的母公司以管理費形式提取的費用

　　C.提取的環境保護基金用于擴大再生產

　　D.子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務費用

　　9. 房地產開發企業開發經濟適用房，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照不低于(　)的預計利潤率，預繳企業所得稅。

　　A.20%

　　B.15%

　　C.10%

　　D.3%

　　10. 根據企業所得稅法的規定，下列項目可以享受加計扣除的是(　)。

　　A.企業安置殘疾人員所支付的工資

　　B.企業購置節水專用設備的投資

　　C.企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資

　　D.購進的環境包含專用設備的投資

　　11. 在一個納稅年度中，納稅人預繳企業所得稅的方法表述不正確的是(　)。

　　A.具有主體生產經營職能的二級分支機構，就地分期預繳企業所得稅

　　B.上年度認定為小型微利企業的，其分支機構不就地預繳企業所得稅

　　C.新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業所得稅

　　D.不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等企業內部輔助性的二級及以下分支機構，就地預繳企業所得稅

　　12. 中國公民李某為境外某外國企業高管人員，2008年境外企業每月工資12000元。2007年8月李某獲得境外上市公司股票期權約定可以在2008年8月份行權，2008年6月由于李某急需資金，該期權在行權前轉讓。轉讓收入500000元人民幣。按我國稅法規定，李某2008年的所得應繳納個人所得稅(　)元。

　　A.154845

　　B.220245

　　C.224580

　　D.112780

　　13. 李先生從2008年4月1起開始承包一酒店，并擁有所有權，承包經營期限9個月。當年取得承包所得40000元，另外每月還從該酒店領取工資2500元。6月李先生提供某項專利權，取得特許使用費50000元，支付相關費用2500元，取得合法憑據。李先生2008年應繳納個人所得稅是(　)元。

　　A.16700

　　B.16600

　　C.14800

　　D.14900

　　14. 某來自與我國締結稅收協定國家的外籍個人，在國內一外資企業任職。2008年4月5日來華，2008年9月25日離開中國; 9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內外資企業支付，50000元為境外雇主支付;9月份該外籍人員取得探親費2000元。該外籍個人9月份應納個人所得稅額為(　)元。

　　A.16620.83

　　B.8108.16

　　C.6232.81

　　D.6108.16

　　15. 按照個人所得稅法的有關規定，下列表述正確的是(　)。

　　A.合伙企業的投資者向企業借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　B.個人獨資企業的員工向企業借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅

　　C.除個人獨資企業、合伙企業以外其他企業的個人投資者向企業借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　D.除個人獨資企業、合伙企業以外其他企業的員工向企業借款，年度終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

　　16. 張某7月份與某房地產企業簽訂合同，購買其商業房，市場價格為40萬元，合同約定成交價格為35萬元，但自8月份開始的未來一年內，商業房無償提供給房地產企業對外出租。假定不考慮相關稅費。張某無償提供給房地產企業對外出租應納個人所得稅為(　)元。

　　A.3000

　　B.4000

　　C.3333.33

　　D.4166.67

　　17. 某外籍個人2007年12月1日受其所在國的甲任職單位派遣來華任職于我國的乙外商投資企業，該外商投資企業采用核定利潤方法計征所得稅，該外籍個人2008年3月20日離境，境內工作期間取得甲單位支付的工資、薪金1000美元，乙外商投資企業支付的工資、薪金4000元，以下對該外籍個人納稅義務的表述中，正確的是(　)。

　　A.1000美元，免予繳納個人所得稅，僅就4000元繳納個人所得稅

　　B.該外籍個人屬于在中國境內居住滿90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需繳納個人所得稅

　　C.由于該外籍個人任職的企業采用核定利潤法計征所得稅，境內工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個人所得稅

　　D.由于該外籍個人是我國的非居民納稅義務人，1000美元和4000元不需在我國繳納個人所得稅

　　18. 某演員一次獲得表演稅后所得3000元，支付單位應代付的個人所得稅為(　)元。

　　A.500

　　B.520

　　C.550

　　D.560

　　19. 劉某2008年取得2006年5月份存入銀行的稅前存款利息收入3000元，其中2007年8月15日前的利息為1200元，2008年10月9日后的利息為350元。同時于2008年10月16日取得境內某上市公司分配的股息6000元。則劉某利息、股息應納個人所得稅為(　)元。

　　A.312.5

　　B.447.5

　　C.600

　　D.912.5

　　20. 個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得，為應納稅所得額，其中下列不屬于生產經營所得的是(　)。

　　A.投資者取得的工資

　　B.個人獨資企業對外投資分回的股息

　　C.當年留存的所得(利潤)

　　D.投資者取得的獎金

　　21. 李某為某上市公司的普通職工，公司2007年實行雇員股票期權計劃。2007年8月18日，該公司授予李某股票期權50000股，授予價2元/股;該期權無公開市場價格，并約定2008年12月18日起可以行權，行權前不得轉讓。2008年12月18日李某以授予價購買股票50000股，當日該股票的公開市場價格8元/股。計算李某12月份應繳納個人所得稅(　)元。

　　A.0

　　B.58500

　　C.59875

　　D.59000

　　22. 個人獨資企業和合伙企業的投資者應在年度終了后(　)內，向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。。

　　A.7日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.60日

　　23. 下列關于個體工商戶生產經營所得征稅的說法不正確的是(　)。

　　A.個體工商戶按規定繳納的工商管理費不得稅前扣除

　　B.個體工商戶將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除

　　C.個體工商戶購入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷，但一次性購入價值較大的，應分期攤銷

　　D.個體工商戶購置的新產品、新技術、新工藝的測試設備儀器單位價格在5萬元以下的，可以直接扣除

　　24. 房地產開發企業將開發產品用于下列(　)項目，不屬于視同銷售房地產，不用繳納土地增值稅。

　　A.開發的部分房地產用于職工福利

　　B.開發的部分房地產與其他單位交換非貨幣資產

　　C.開發的部分房地產用于抵償債務

　　D.開發的部分房地產用于辦公自用

　　25. 某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價400萬元，房屋原值200萬元，現在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現為四成新，轉讓時繳納了各種稅費22.2萬元。應繳納的土地增值稅是(　)萬元。

　　A.70

　　B.44

　　C.42.01

　　D.60.41

　　26. 以下屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是(　)。

　　A.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

　　B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

　　C.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

　　D.直接轉讓土地使用權的

　　27. 下列項目中，不屬于土地增值稅免稅范圍的有(　)。

　　A.建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的

　　B.因國家建設需要而自行轉讓的房地產

　　C.非房地產開發企業對外投資(投資于房地產開發企業)的房產

　　D.企事業單位轉讓舊房作為經濟適用房房源，且增值額未超過扣除項目金額之和20%的

　　28. 按印花稅暫行條例規定，下列憑證中應納印花稅的有(　)。

　　A.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

　　B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

　　C.土地使用權出讓合同

　　D.銀行同業拆借

　　29. 某運輸公司與某生產企業簽訂一份運輸保險合同，將一批貨物從甲地運往乙地，合同分別記載應收取運輸費30萬元、保險費10萬元、裝卸費14萬元。運輸公司該次運輸業務應繳納印花稅(　)元。

　　A.250

　　B.120

　　C.200

　　D.270

　　30. 下列合同和憑證應納印花稅的是(　)。

　　A.企業因改制簽訂的產權轉移書據

　　B.勞務輸出合同

　　C.國際金融組織向我國國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同

　　D.以電子形式簽訂的購銷合同

　　31. 下列各項中，印花稅納稅貼花的有關規定，表述不正確的有(　)。

　　A.印花*是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務總局負責監制

　　B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

　　C.一份憑證應納稅額超過500元的，可以用完稅證代替貼花

　　D.印花*可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給2%的手續費

　　32. 以下屬于房產稅征稅范圍，應納房產稅的是(　)。

　　A.某市的露天游泳池

　　B.工礦區內的磚瓦石灰窯

　　C.建制鎮內的房屋

　　D.房地產開發企業開發的待售商品房

　　33. 某企業2008年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產經營，入賬金額共為800萬元;7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據合同，收取三年租金7.2萬;已知當地政府規定的計算房產余值的扣除比例為30%。計算該企業2008年度應納房產稅(　)元。

　　A.20800

　　B.19600

　　C.22400

　　D.23600

　　34. 某企業有兩輛送貨的載貨汽車，一輛自重噸位為2.4噸，一輛自重噸位為2.6噸，當地政府規定載貨汽車為每自重噸位20元，該企業當年應繳納車船稅為(　)元。

　　A.110

　　B.100

　　C.120

　　D.130

　　35. 下列說法符合車船稅規定的是(　)。

　　A.對于輪式專用機械車免予征收車船稅

　　B.對四輪農用運輸車免予征收車船稅

　　C.一個納稅年度內已完稅的車輛報廢的，可以申請退稅

　　D.丟失車輛辦理退稅后車輛又找回的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的次月起計算繳納車船稅

　　36. 根據契稅相關規定，下列項目中不征收契稅的有(　)。

　　A.以實物交換房屋

　　B.國有土地使用權出讓

　　C.企業分立中，派生方承受原企業的土地

　　D.企業合并中，新設方承受被解散方土地，合并前各方為不同投資主體的

　　37. 甲某是一家個人獨資企業的業主，2008年3月以200萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，并將其價值60萬元的自有房屋投入企業作為經營場所;為節省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業價值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業支付差價。甲某上述經濟事項應繳納契稅(　)萬元。(契稅稅率為4%)

　　A.8

　　B.8.4

　　C.9.6

　　D.16

　　38. 關于契稅的計稅依據正確的是(　)。

　　A.國有土地使用權出售、房屋買賣，不需要繳納契稅

　　B.對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，要按照購房成交價格全額征收契稅

　　C.土地使用權贈與、房屋贈與，其計稅依據由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定

　　D.已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，應征收契稅

　　39. 某供熱企業坐落在大城市，經有關部門核定2008年1～6月占用土地面積共計20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、廠區內綠化占地400平方米。當年6月底將占地面積3000平方米的生產廠房售出，取得收入360萬元。2008年度該企業取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取得的收入。當地省級人民政府確定每平方米征收城鎮土地使用稅的年稅額為3元。2008年該供熱企業應繳納城鎮土地使用稅(　)元。

　　A.52500

　　B.53700

　　C.21480

　　D.32220

　　40. 下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間表述中正確的是(　)。

　　A.納稅人出租房產，自交付出租房產當月起計征城鎮土地使用稅

　　B.房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮土地使用稅

　　C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅

　　D.購置的存量房，不繳納城鎮土地使用稅
　　參考答案

　　一、單項選擇題

　　1[答案] A[解析] 依法納入財政管理的行政事業性收費是不征稅收入;國債利息收入和居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益是免稅收入。

　　2[答案] B[解析] 選項A，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定;選項C，提供勞務所得，按照勞務發生地確定;選項D，轉讓不動產，按照不動產所在地確定。

　　3[答案] B[解析] 選項B，應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。

　　4[答案] B[解析] 根據企業所得稅的規定，虧損彌補期限不得超過5年，虧損彌補采用先發生先彌補的原則。2001年的虧損由2002年～2006年的所得彌補，2002年的虧損由2003～2007年的所得彌補，2005年的虧損由2006～2010年的所得彌補。2006年彌補2001年的虧損后，尚有盈余8萬元，用于彌補2002年發生的虧損，2002年尚有未彌補虧損2萬元，用2007年的所得彌補，彌補后2007年尚有盈利3萬元，用于彌補2005年發生的虧損，仍有2萬元的虧損用2008年的所得彌補，2008年尚有盈余8萬元，2008年企業所得稅稅率為25%。該生產企業2008年度應繳納企業所得稅=8×25%=2(萬元)。

　　5[答案] B[解析] 生產性生物資包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。

　　6[答案] C[解析] 應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率=45×20%=9(萬元)

　　應納所得稅額=9×25%=2.25(萬元)

　　7[答案] C[解析] 向非金融機構借款的費用支出，在不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除。向銀行借入流動資金的半年利率=(4.5÷200)=2.25%。

　　向職工借入流動資產準予扣除的利息費用=50×2.25%=1.125(萬元)

　　直接向貧困地區的捐款屬于稅前不能扣除的事項。

　　該企業2008年度應納稅所得額=20+2-1.125+5=25.875 (萬元)

　　應納所得稅=25.875×25%=6.47(萬元)

　　8[答案] D[解析] 企業所得稅的納稅人、個人獨資企業和合伙企業、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除;母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除;企業依照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除，上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

　　9[答案] D[解析] 預計利潤率暫按以下規定的標準確定：

　　1. 非經濟適用房開發項目

　　(1)位于省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城區和郊區的，不得低于20%。

　　(2)位于地級市、地區、盟、州城區及郊區的，不得低于15%。

　　(3)位于其他地區的，不得低于10%

　　2. 經濟適用房開發項目

　　經濟適用房開發項目符合《關于印發〈經濟適用房管理辦法〉的通知》(建住房[2004]77號)等有關規定的，不得低于3%。

　　10[答案] A[解析] 企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，不可以加計扣除;創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

　　11[答案] D[解析] 不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅、營業稅的產品售后服務、內部研發、倉儲等企業內部輔助性的二級及以下分支機構，不就地預繳企業所得稅。

　　12[答案] C[解析] 企業高級管理人員在股票認購權行使前，將其股票認購權轉讓所取得的所得，應并入其當月工資收入，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

　　應納個人所得稅=[(12000-4800)×20%-375] ×11+[(12000+500000-4800)×45%-15375]=1065×11+212865=224580(元)。

　　13[答案] A[解析] 李先生2008年應繳納個人所得稅=(40000+2500×9-2000×9)×30%-4250+(50000-2500)×(1-20%)×20%=16700(元)

　　14[答案] D[解析] 對于在中國境內無住所而在稅收協定規定的期間內，在中國境內連續或累計居住不超過183日的個人，其來源于中國境內的所得，應僅就其實際在中國境內工作期間由中國境內企業或個人雇主支付或者由中國境內機構負擔的工資薪金所得申報納稅，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內機構負擔的工資薪金，免予申報繳納個人所得稅。外籍個人取得的探親費免征個人所得稅。外籍個人應納個人所得稅稅額=[(80000-4800)×35%-6375]×30000÷80000×24.5÷30=6108.16(元)

　　15[答案] C[解析] 合伙企業的投資者向企業借款，年度終了后未歸還，按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅;對企業其他人員取得的借款，年度終了后未歸還的，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

　　16[答案] C[解析] 購房者以優惠價格購得的房屋無償提供給房地產開發企業對外出租，對購買者個人少支出的購房價款應視同財產租賃所得，按照“財產租賃所得”項目征收個人所得稅。應納個人所得稅=()÷12×(1-20%)×20%×5=3333.33(元)

　　17[答案] C[解析] 判斷是否為居民納稅人時，要以一個納稅年度內在中國境內是否居住滿365日來判斷，不能跨年度判斷。本題目中的外籍個人屬于在中國境內居住不滿90天的情形;由于該外籍個人任職的企業采用核定利潤法計征所得稅，在該企業、機構任職、受雇的個人實際在中國境內工作期間取得的工資、薪金，不論是否在該企業、機構會計賬簿中記載，均應視為該中國境內企業、機構支付或負擔的工資、薪金，應予以征稅。

　　18[答案] C[解析] 應代付個人所得稅=(3000-800)÷(1-20%)×20%=550(元)。

　　19[答案] D[解析] 自2007年8月15日起，儲蓄存款利息所得個人所得稅的適用稅率由20%調減為5%。自2008年10月9日起，對儲蓄利息所得暫免征收個人所得稅。

　　存款利息應納個人所得稅=1200×20%+(3000-1200-350)×5%=312.5(元)

　　對于個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現行稅法規定計征個人所得稅。

　　股息應繳納個人所得稅=6000×50%×20%=600(元)

　　合計應納個人所得稅=312.5+600=912.5(元)

　　20[答案] B[解析] 個人獨資企業對外投資分回的股息，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

　　21[答案] B[解析] 從2007年8月18日到2008年12月18日超過了12個月，以12個月為規定的月份

　　股票期權行權所得應繳納個人所得稅=[50000×(8-2)÷12×25%-1375]×12=58500(元)

　　22[答案] C[解析] 年度終了后30日內，投資者應向主管稅務機關報送《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。

　　23[答案] A[解析] 個體工商戶按規定繳納的工商管理費、個體勞動者協會會費、攤位費，按實際發生數扣除。

　　24[答案] D[解析] 房地產開發企業開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，產權未發生轉移，不征收土地增值稅。

　　25[答案] C[解析] 準予扣除項目=600×40%+22.2=262.2(萬元)，增值率=(400-262.2)÷ 262.2=52.56%，適用稅率40%，速算扣除系數5%，應繳納土地增值稅=(400-262.2)×40%-262.2×5%=42.01(萬元)。

　　26[答案] A[解析] 選項BC.D為納稅人應進行土地增值稅清算的情形。

　　27[答案] C[解析] 對以房地產作價入股，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，或是投資、聯營企業若將上述房地產再轉讓，則屬于征收土地增值稅的范圍。

　　28[答案] C[解析] 電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅;出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花;銀行同業拆借不貼印花。

　　29[答案] A[解析] 如果一份合同載有一個或幾個經濟事項，可以同時適用一個或幾個稅率分別計算貼花。該合同涉及“運輸合同”和“財產保險合同”。

　　該運輸公司應納印花稅=300000×0.5‰+100000×1‰=250(元)。

　　[提示]如果題目告訴運輸費40萬元(其中保險費10萬元)，則應作如下判斷：運輸合同，不含所運貨物的保險費，所以應納印花稅=()×0.5‰=150(元)。

　　30[答案] D[解析] 企業因改制簽訂的產權轉移書據、國際金融組織向我國國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免予貼花;勞務輸出合同不是印花稅的征稅范圍。

　　31[答案] D[解析] 印花*可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續費。

　　32[答案] C[解析] “房產”是以房屋形態表現的財產。房屋是指有屋面和圍護結構(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產。房地產開發企業開發的待售商品房，不征收房產稅。

　　33[答案] A[解析] 從租計稅：72000/(3×12)×5×12%=1200(元);從價計稅：4000000×(1-30%)×1.2%×6/12+4000000×(1-30%)×1.2%×1/12=16800+2800=19600(元)。

　　合計應繳納房產稅=19600+1200=20800(元)。

　　34[答案] A[解析] 車輛自重噸位尾數在0.5噸以下者，按0.5噸計算;超過0.5噸者，按l噸計算。則2.4噸要按照2.5噸計算，2.6噸要按照3噸計算，應納車船稅=(2.5+3)×20=110(元)。

　　35[答案] C[解析] 在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管地方稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。

　　36[答案] C[解析] 企業分立中，對派生方、新設方承受原企業土地、房屋權屬的，不征契稅。

　　37[答案] C[解析] 將價值60萬元的自有房產作股投入本人經營企業，免納契稅。契稅是以所有權發生轉移的不動產為征稅對象，以自有的房地產投入本人獨資經營的企業，產權所有人和使用權使用人未發生變化，不需辦理房產變更手續，也不辦理契稅手續。土地使用權相交換的，其計稅依據是所交換的土地使用權、房屋的價格差額，應由多付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅。

　　甲某上述經濟事項應繳納契稅=200×4%+(200-160)×4%=9.6(萬元)

　　38[答案] C[解析] 國有土地使用權出售、房屋買賣，應按照規定繳納契稅，其計稅依據為成交價格;拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅;已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免征土地權屬轉移的契稅。

　　39[答案] D[解析] 向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業暫免征收城鎮土地使用稅，如果存在兼營供熱的企業，可以按照向居民供熱取得的收入占生產經營總收入的比例劃分征免稅界限。 應繳納城鎮土地使用稅=[(20000-600)×3÷2+(20000-600-3000)×3÷2]×(5000-2000)÷5000=32220(元)

　　40[答案] C[解析] 納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起計征城鎮土地使用稅;房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用的次月起計征城鎮土地使用稅;購置存量房，自取得房屋權屬證書之次月起計征城鎮土地使用稅。