信息(xi)披露違法責任人(ren)員的(de)責任劃分
信息披露違法責任人員的責任大(da)小，可以(yi)從以(yi)下方(fang)面考慮責任人員與案件中認定的信息披露違法的事實、性質(zhi)、情節、社會危害(hai)后果的關系(xi)，綜合分析(xi)認定：
(1)在(zai)信(xin)息(xi)(xi)披露違法(fa)行為發生過(guo)程中所(suo)起的作用。對于認(ren)定(ding)的信(xin)息(xi)(xi)披露違法(fa)事項(xiang)是起主要(yao)作用還是次要(yao)作用，是否(fou)組織、策(ce)劃、參與、實施信(xin)息(xi)(xi)披露違法(fa)行為，是積極參加(jia)還是被動參加(jia)。
(2)知情(qing)程(cheng)度和態度。對于信(xin)息披露違法所(suo)涉(she)事項及(ji)其內容是否知情(qing)，是否反映、報告，是否采(cai)取措施(shi)有(you)效避(bi)免或者(zhe)減(jian)少損害后(hou)果，是否放(fang)任違法行為發生。
(3)職(zhi)(zhi)務、具(ju)(ju)體(ti)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)及履行職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)情(qing)況。認定的信息披露違法(fa)事項是否與(yu)責(ze)(ze)任(ren)人(ren)(ren)員(yuan)的職(zhi)(zhi)務、具(ju)(ju)體(ti)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)存在(zai)直(zhi)接關系，責(ze)(ze)任(ren)人(ren)(ren)員(yuan)是否忠實、勤勉履行職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)，有無(wu)懈怠、放棄履行職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)，是否履行職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)預防、發現(xian)和阻止信息披露違法(fa)行為發生。
(4)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)業背(bei)景。是否存在責任人員有專(zhuan)(zhuan)(zhuan)業背(bei)景，對(dui)(dui)于(yu)信(xin)息披露中與(yu)其專(zhuan)(zhuan)(zhuan)業背(bei)景有關違(wei)法事項應當發現而未予(yu)指出的情況，如(ru)專(zhuan)(zhuan)(zhuan)業會計(ji)人士對(dui)(dui)于(yu)會計(ji)問(wen)題(ti)、專(zhuan)(zhuan)(zhuan)業技(ji)術(shu)人員對(dui)(dui)于(yu)技(ji)術(shu)問(wen)題(ti)等(deng)未予(yu)指出。
(5)其他影響責(ze)任認定的情況。
信(xin)息披露違法行為(wei)犯罪(zui)的處罰情形
認定(ding)從輕或(huo)者減(jian)輕處(chu)罰的考慮情形：
(1)未直(zhi)接參與(yu)信息披露違法行為。
(2)在信(xin)息披露(lu)違法行為(wei)被(bei)發(fa)現前，及時主動(dong)要求公司(si)采取糾正措施(shi)或者(zhe)向證(zheng)券(quan)監管機構報告。
(3)在獲悉公(gong)(gong)司信息披露違法后，向(xiang)公(gong)(gong)司有(you)關主(zhu)管(guan)人員或者(zhe)公(gong)(gong)司上級主(zhu)管(guan)提(ti)出質疑并采取(qu)了適當措施。
(4)配合證(zheng)券(quan)監管機構調查且有(you)立功表現。
(5)受(shou)他(ta)人脅(xie)迫參與信息(xi)披露違法行為。
(6)其他需(xu)要(yao)考慮的情形(xing)
認定為不(bu)予(yu)行政處罰的考(kao)慮情形：
(1)當事(shi)人對(dui)認定(ding)的信息披露違(wei)法事(shi)項提出(chu)具體異(yi)議(yi)(yi)記(ji)載(zai)于董事(shi)會(hui)、監事(shi)會(hui)、公(gong)司辦公(gong)會(hui)會(hui)議(yi)(yi)記(ji)錄等，并在上述會(hui)議(yi)(yi)中(zhong)投反對(dui)票的。
(2)當(dang)事人在信息(xi)披露違法(fa)事實所涉及期間(jian)，由于不可抗力(li)、失去(qu)人身自由等無法(fa)正常履行(xing)職責的。
(3)對公(gong)司信息(xi)披(pi)露違法行為不負有(you)主要責任(ren)的(de)人員在公(gong)司信息(xi)披(pi)露違法行為發生后及時向(xiang)公(gong)司和證(zheng)券交(jiao)易所、證(zheng)券監管機(ji)構(gou)報告的(de)。
(4)其他需要考慮的情形
不得單獨作為不予(yu)處罰情形認定：
(1)不直接從(cong)事經營管理。
(2)能力(li)不足(zu)、無相關職業(ye)背(bei)景。
(3)任職時間短、不(bu)了(le)解情況。
(4)相信專(zhuan)業機構或者專(zhuan)業人員出具的意見和報告。
(5)受(shou)到(dao)股東、實際控制(zhi)人控制(zhi)或者其他(ta)外(wai)部干預(yu)
認(ren)定為應當從(cong)重處罰情形(xing)：
(1)不配合證(zheng)券監管機(ji)構(gou)監管，或者(zhe)拒絕、阻礙證(zheng)券監管機(ji)構(gou)及其工作人員執法(fa)，甚至以(yi)暴力、威(wei)脅及其他手段(duan)干擾(rao)執法(fa)。
(2)在信息(xi)披露違法案件中變(bian)造、隱瞞、毀滅證據(ju)，或者提供偽證，妨礙(ai)調查。
(3)2次以上違反信息披(pi)露規定并(bing)受到(dao)行(xing)政處(chu)罰或者(zhe)證(zheng)券交(jiao)易(yi)所紀律處(chu)分。
(4)在信息披(pi)露上有不良誠信記錄并(bing)記人證券期貨誠信檔案。
(5)中國(guo)證監會認定的其(qi)他(ta)情形
考點練習：
1、認定(ding)信息(xi)披露違法責任人員(yuan)責任的大(da)小(xiao)可以從多方面考(kao)慮，不包括( )。
A.職務、具體(ti)職責及履行職責情況
B.知情(qing)程度(du)和(he)態度(du)
C.專業背景
D.個人資產數額(e)
參考答案：D
參(can)考解析(xi)： 信(xin)(xin)(xin)息披露(lu)違法責(ze)(ze)(ze)任(ren)人(ren)員的責(ze)(ze)(ze)任(ren)大小，可(ke)以從以下(xia)方(fang)面考慮責(ze)(ze)(ze)任(ren)人(ren)員與案(an)件中認(ren)定的信(xin)(xin)(xin)息披露(lu)違法的事實(shi)、性質、情(qing)節、社(she)會危害后(hou)果的關系(xi)，綜(zong)合分析(xi)認(ren)定：①在(zai)信(xin)(xin)(xin)息披露(lu)違法行為(wei)發生過程(cheng)(cheng)中所起的作用;②知情(qing)程(cheng)(cheng)度和態度;③職務(wu)、具體職責(ze)(ze)(ze)及履行職責(ze)(ze)(ze)情(qing)況(kuang);④專業背景(jing);⑤其(qi)他影響(xiang)責(ze)(ze)(ze)任(ren)認(ren)定的情(qing)況(kuang)。
2、公司、企業違規披露重要(yao)信息，嚴重損(sun)害股東或(huo)者其他人利益(yi)的，應承(cheng)擔的刑事責任是( )。
A.對(dui)其直接負責(ze)的主管人員，處(chu)3年以(yi)下有期徒(tu)刑
B.對(dui)其直接責(ze)任(ren)人員，處5年(nian)以下有(you)期徒刑
C.對(dui)其直接(jie)負責的(de)主(zhu)管人(ren)員，單處2萬元以(yi)上20萬元以(yi)下罰金(jin)
D.對其(qi)直接責任人員，并(bing)處1萬(wan)元(yuan)以上10萬(wan)元(yuan)以下罰(fa)金(jin)
參考答案：A,C
參考解析：根據《中華人民共和國刑法》第一百六十一條的規定，依法負有信息披露義務的公司、企業向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，或者對依法應當披露的其他重要信息不按照規定披露，嚴重損害股東或者其他人利益，或者有其他嚴重情節的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下罰金。
