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貨幣資金內部控制考試題集
一、判斷題：
1、嚴禁由一人保管所有銀行預留印鑒。
答案：A
2、貨幣資金是指企業在生產經營過程中停留在貨幣形態的那部分資金，它是企業流動資產的重要組成部分。
答案：A
3、貨幣資金是企業控制風險高的資產。
答案：A
4、會計記錄控制是貨幣資金內部控制發揮作用的重要方式，而且也是授權控制和職務分離控制有效性的保證。
答案：A
5、會計檢查人員要每季度對銀行支票的保管使用情況進行檢查并在會計檢查報告中說明。
答案：A
6、公司應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立、使用情況，發現未經審批擅自開立銀行賬戶或不按規定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應當及時處理并追究有關責任人的責任。
答案：A
7、現金的實物管理和對現金交易的記錄工作可以由同一個人員擔任。
答案：B
8、根據授權控制，保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離。
答案：B
9、子公司可以自行決定在總部指定的銀行范圍外選擇銀行開立賬戶。
答案：B
10、企業可以用大額現金的形式支付相關成本與費用。
答案：B
11、匯票視同現金管理并建立票據領用登記簿對票據的領、用、存情況進行逐筆登記。
答案：A
12、用于日常經營需要提取的現金，需在現金支票上注明款項的用途。
答案：A
13、企業因填寫、開具失誤或者其他原因導致作廢的法定票據，可以隨意處置或銷毀。
答案：B
14、公司應有獨立于印鑒保管的人員不定期或在預留印鑒變動時對預留印鑒與授權使用人員情況進行審閱和核對。
答案：A
15、資產與記錄保護控制是指各企業或崗位在處理貨幣資金收付及保管業務時，必須得到相應授權，經過批準才能進行。
答案：B
16、根據權責不相容控制，執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離。
答案：A
二、單選題：
1、下列不屬于貨幣資金內部控制范疇的是（）。A、現金B、銀行存款C、票據D、采購
答案：D
2、網上銀行賬戶使用人員收到用戶證書與密碼后，確認用戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管；使用人員不得將證書與密碼交給其他未經正當授權的人員使用。這屬于（）行為。A、會計記錄控制B、資產保護控制C、內部稽核D、定期輪崗
答案：B
3、網上銀行用戶證書及密碼管理不正確的是（）。A、網上銀行的使用人員持有各自的的用戶證書和密碼，避免一人同時持有或使用多個用戶證書與密碼的情況。B、使用人員收到用戶證書與密碼后，確認用戶證書有效及密碼密封完好，并妥善保管。C、使用人員不得將證書與密碼交給其他未經正當授權的人員使用。D、網上銀行使用人員不得經常更換密碼，防止遺忘。
答案：D
4、根據款項的性質和涉及金額的不同，財務部門負責人或公司管理層根據費用審批權限對付款進行審批。這屬于（）行為。A、授權控制B、不相容職務分離控制C、會計記錄控制D、資產保護控制
答案：A
5、涉及貨幣資金內部控制的業務人員定期輪換崗位，這屬于（）控制行為。A、會計記錄控制B、資產保護控制C、內部稽核D、定期輪崗
答案：D
6、（）用途的賬戶可以由財務部門以外其他部門開設。A、日常經營B、工會經費C、外地采購D、企業對外投資
答案：B
7、獨立于出納人員的財務部門專門人員每月根據銀行對賬單與總賬、明細賬進行核對并編制銀行存款余額調節表并簽字確認，以確保銀行存款的準確性，這屬于（）行為。A、相容職務分離控制B、會計記錄控制C、資產保護控制D、內部稽核
答案：D
8、企業應該根據以下（），結合本企業情況，確定本企業的現金收支范圍和現金收支限額。A、現金管理暫行條例B、支付結算辦法C、企業內部控制基本規范D、企業會計制度
答案：A
9、建立票據領用登記簿對票據的領、用、存情況進行逐筆登記，這屬于（）行為。A、授權控制B、不相容職務分離控制C、會計記錄控制D、資產保護控制
答案：C
10、子公司需要在總部指定銀行范圍以外的銀行開設賬戶時，子公司向總公司提出申請，經總公司財務部門負責人或其授權人批復后執行，這屬于（）行為。A、授權控制B、不相容職務分離控制C、會計記錄控制D、資產保護控制
答案：A
11、財務部門獨立于出納的人員對現金進行不定期盤點，就庫存現金實物和賬面記錄進行核對，屬于（）行為。A、授權控制B、不相容職務分離控制C、會計記錄控制D、資產保護控制
答案：D
12、出納必須在會計人員復核簽章后，再根據記賬憑證辦理現金收付，這屬于（）行為。A、會計記錄控制B、資產保護控制C、內部稽核D、定期輪崗
答案：C
13、財會部門的出納員、保管員與記賬員要分離，這屬于（）行為。A、授權控制B、不相容職務分離控制C、會計記錄控制D、資產保護控制
答案：B
14、取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬，這屬于（）行為。A、會計記錄控制B、資產保護控制C、內部稽核D、定期輪崗
答案：A
15、現金保管中，不相容崗位必須嚴格分離，現金的實物管理和對現金交易的記錄工作由不同人員擔任，以防范可能發生的舞弊行為，這屬于（）行為。A、授權控制B、不相容職務分離控制C、會計記錄控制D、資產保護控制
答案：B
三、多選題：
1、通過網上銀行進行付款，需經過以下（）幾個方面才能生效。A、錄入B、復核C、審批D、大額款項拆分后分批支付
答案：ABC
2、對預留印鑒的管理，以下正確的是（）。A、為了方便工作，印鑒應可以讓公司員工共同使用B、用于銀行支取的預留印鑒分人保管。財務專用章由財務部負責人或其授權人員負責保管，個人名章由本人或其授權人員保管。嚴禁由一人保管所有銀行預留印鑒。C、如需變更印鑒保管人，印鑒保管人填列印鑒移交登記記錄，并由移交人、接收人及監交人分別簽字確認。財務部門專門人員將印鑒移交登記記錄視同會計檔案妥善保管。D、獨立于印鑒保管的會計檢查人員每月對預留印鑒的保管情況進行檢查并留有記錄。
答案：BCD
3、貨幣資金流程控制的目標包括（）。A、合理確保貨幣資金的安全。B、貨幣資金的實物管理與賬務處理存在適當的職責分工，避免欺詐或舞弊行為的發生。C、合理確保與貨幣資金相關的交易均經過適當授權。D、合理確保貨幣資金記錄的及時性、真實性、準確性和完整性。
答案：ABCD
4、以下屬于出納舞弊常見手段的是（）。A、竊取現金支票私自填寫或偽造支票等提取現金不入賬；或公然開出現金支票提現不入賬B、挪用現金C、將收到的銀行存款不予入賬，公款私存或伺機提回現金或轉到外單位或私人賬戶套取現金侵吞或挪用D、涂改賬簿上所記金額，以達到貪污的目的
答案：ABCD
5、貨幣資金流程控制活動包括（）。A、授權控制B、會計記錄控制C、決策控制D、定期輪崗控制
答案：ABD
6、在現金管理中，財務部門獨立于出納的人員對現金進行不定期盤點，就庫存現金實物和賬面記錄進行核對。參與盤點的人員在現金盤點表上簽字確認并對盤點差異進行跟進，對一定金額以上差異向具有相應管理權限的管理層進行書面匯報，在取得管理層審批后，進行賬務調整。此流程中包括以下（）行為。A、授權控制B、不相容職務分離控制C、資產保護控制D、定期輪崗控制
答案：ABC
7、貨幣資金流程內部控制可能存在以下哪些風險（）。A、資金使用、銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。B、資金使用未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐導致損失。C、銀行記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失真。D、有關票據的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產損失、法律訴訟或信用損失。
答案：ABCD
8、內部控制目標包括以下（）內容。A、合理保證企業經營管理合法合規B、資產安全C、財務報告及相關信息真實完整D、提高經營效率和效果
答案：ABCD
9、內部控制的基本要素包括以下（）內容。A、外部審計B、信息與溝通C、控制活動D、風險評估
答案：BCD
10、票據內部控制應關注以下（）幾個方面。A、支票領用B、匯票領用C、支票支取D、廢票處理
答案：ABCD
11、銀行存款內部控制應關注以下（）幾個方面。A、銀行賬戶的開立B、銀行賬戶的變更及撤銷C、預留印鑒管理D、現金領用
答案：ABC
12、對匯票業務進行內部控制，以下正確的是（）。A、視同現金管理并建立票據領用登記簿對票據的領、用、存情況進行逐筆登記。B、獨立于票據保管人的人員每月對定期票據實物進行盤點并將與票據登記簿進行核對，以確保賬實相符。C、盤點報告應經票據保管人和盤點人簽字確認。D、如果發現票據丟失，出納人員應及時查明原因，形成書面報告通知主管管理層審閱，并通知銀行等相關機構。
答案：ABCD
13、對于銀行開戶的管理，以下正確的是（）。A、總部指定可以開立賬戶的銀行，子公司可以在總部指定的銀行范圍內選擇銀行開立賬戶。B、子公司需要在總部指定銀行范圍以外的銀行開設賬戶時，子公司向總公司提出申請，經總公司財務部門負責人或其授權人批復后執行，以確保銀行賬戶的開立均經過適當授權。C、嚴禁財務部門以外其他部門開設任何賬戶，并通過印鑒管理進行控制。D、除工會經費賬戶、公積金專用賬戶等根據國家規定開立的特殊賬戶以外，嚴禁財務部門以外其他部門開設賬戶，并通過印鑒管理進行控制。
答案：ABD題目解析：除工會經費賬戶、公積金專用賬戶等根據國家規定開立的特殊賬戶以外，嚴禁財務部門以外其他部門開設賬戶，并通過印鑒管理進行控制。
14、企業貨幣資金包括以下哪些內容（）。A、現金B、銀行存款C、其它貨幣資金D、固定資產
答案：ABC
15、根據不相容職務分離控制原則，以下（）幾個方面職能應分離。A、授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離B、保管某些財產物資和對其進行記錄的職務C、執行某項經濟業務與監督這些經濟業務的職務D、分析某項經濟業務與執行這些經濟業務的職務
答案：ABC

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