1.《會計法》要求，作為記賬憑證編制依據的必須是( )的原始憑證和有關資料
A、經辦人簽字 B、領導認可 C、金額無誤 D、經過審核
2.信用卡銷戶時，單位賬戶的余額應( )
A、轉入一般存款賬戶 B、轉入基本存款賬戶 C、轉入臨時存款賬戶 D、提清現款
3.采用驗單付款方式辦理異地托收承付結算時，付款承付期為( )天。
A、2 B、3 C、4 D、5
4.公民王某購買體育彩票，中獎60000元。王某中獎收入應繳納個人所得稅額為( )元。
A、12000 B、18000 C、20000 D、24000
5.本票分為定額本票和不定額本票，定額本票的面額中不包括( )元。
A、1000 B、2000 C、5000 D、10000
6.在中國境內銷售或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人是( )納稅人
A、增值稅 B、消費稅 C、營業稅 D、產品稅
7.下列各項經濟業務中，不屬于《會計法》規定應當辦理會計手續，進行會計核算的事項為( )
A、款項和有價證券的收付 B、記賬本位幣的變更
C、資本、基金的增減和財物的收發、增減和使用 D、收入、支出、費用、成本的計算
8.根據《會計法》規定，財政部門實施會計監督的內容不包括( )
A、各單位是否依法設置會計賬簿 B、各單位經營的業務項目是否合法
C、各單位的會計資料是否真實、完整 D、各單位從事會計工作的人員是否具備從業資格
9.某企業2002年應納稅所得額為70000元，其應納所得稅額為( )元
A、14300 B、16200 C、18900 D、23100
10.某企業2003年銷售收入凈額5000萬元，其業務招待費允許在稅前扣除的限額是( )萬元。
A、15 B、18 C、21.5 D、25
11.下列各項中，不屬于我國《會計法》規定的法律責任形式是( )
A、侵權賠償 B、沒收違法所得 C、沒收非法財物 D、罰金
12.貸記卡持卡人非現金交易，免息還款期最長為( )天
A、15 B、30 C、45 D、60
13.從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在( )萬元以下的，為小規模納稅人。
A、100 B、150 C、180 D、200
14.采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發生時間為( )
A、收到銷售款的當天 B、貨物發生的當天
C、合同約定收款日期的當天 D、取得索取銷售款憑證的當天
15.以舊換新方式銷售商品，計稅銷售額為( )
A、舊貨市場的公允價 B、新貨物的同期銷售價格
C、新貨物同期銷售價扣減舊貨物收購價的差額 D、新貨物同期銷售價同舊貨物收購價之和
16.下列各項中，應作為營業稅計稅依據的是( )
A、 廣告代理企業向委托方收取的全部價款
B、 歌舞廳的門票收以及煙、酒、飲料等進銷差價
C、 無形資產投資入股時的評估價
D、 從事外匯買賣業務的買賣差價凈額
17.納稅人稅務登記內容發生變化時，應自工商行政管理機關辦理變更登記( )
A、之前 B、之日起15日內 C、之日起30日內 D、之后
18.統一負責全國發票管理工作的是( )
A、國家物價總局 B、國家工商行政管理總局 C、國家稅務總局 D、國務院財政部
19.根據《稅收征管法》規定，納稅人以( )手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。
A、拖延、抵制 B、虛假申報 C、暴力、威脅 D、隱瞞收入、虛列支出
20.會計機構、會計人員在審核購買實物的原始憑證時，應當根據要求查驗( )
A、采購證明 B、計劃證明 C、納稅證明 D、驗收證明
21.關于委托收款、下列說法中不正確的是( )
A、同城、異地都可使用 B、款項的結算方式，分為郵寄和電報兩種
C、銀行在辦理劃款時，發現付款人存款賬戶不足支付的，應難過被委托銀行向收款人發出未付款通知書
D、每筆結算的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆結算的金額起點為1000元
22.根據我國《企業所得稅暫行條例》規定，納稅人發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是( )
A、人民法院所判的罰金 B、銀行加收的逾期還貸罰息
C、工商行政管理機關所處的罰款 D、稅務機關加收的滯納金
23.廣告公司經營廣告業務收入應征收營業稅，其適用稅率為( )
A、3% B、5% C、10% D、20%
24.根據填寫票據和結算憑證的基本要求，在填寫月、日時，月為( )的，不應在其前加“零”
A、壹 B、貳 C、叁 D、壹拾
25.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的項目是( )
A、銷售自來水 B、進口小汽車 C、銷售房地產 D、加工糧食
二、多項選擇題
1. 下列各類收入中，個人所得稅適用20%比例稅率的項目為( )
A、銀行存款利息收入 B、工資所得 C、個體工商記經營所得
D、勞務報酬所得 E、國庫券利息收入
2. 下列企業會計檔案中，屬于應當永久保存的有( )
A、年度財務報告 B、現金日記賬 C、會計移交清冊 D、會計檔案保管清冊
E、會計檔案銷毀清冊
3. 現金管理應當遵守的原則是( )
A、 國家鼓勵開戶單位和個人在經濟活動中采取轉賬方式進行結算
B、 開戶單位之間的經濟往來，除規定可以使用現金外，應當進行轉賬結算
C、 開戶單位有現金收入時，不得從本單位的現金收中直接支付
D、 中國人民銀行各級機構嚴格履行金融主管機關職責，負責對開戶銀行執行現金管理情況進行監督和稽核
E、 開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理
4. 在計算應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目是( )
A、納稅人對外投資的支出 B、無形資產受讓、開發支出
C、公益、救濟性捐贈支出 D、非廣告性質的贊助支出
E、新產品、新技術、新工藝研究開發費用支出
5. 在計算個人所得稅時，不得從收入額中扣除任何費用的項目是( )
A、特許權使用費所得 B、存款利息所得 C、紅利所得 D、偶然所得 E、股息所得
6.根據《票據法》規定，可以使用商業匯票的當事人包括( ).
A、銀行 B、公司 C、團體 D、個體戶 E、個人
7.根據《企業財務會計報告條例》規定，財務會計報告包括( ).
A、年度財務會計報告 B、半年度財務會計報告 C、季度財務會計報告
D、月度財務會計報告 E、旬度財務會計報告
8.單位存款人可以申請開立臨時存款賬戶的情況包括( ).
A、臨時存款 B、設立臨時機構 C、異地臨時經營活動
D、注冊驗資 E、對特定用途資金進行專項管理和使用
9.甲將票據轉讓給乙(14周歲)，乙又轉讓給丙，丙再轉讓給丁。根據《票據法》規定，丁向付款人請求付款遭拒絕時，則丁( ).
A、可以向甲追索 B、可以向乙追索 C、可以向丙追索
D、不能向乙追索 E、不能向丙追索
10.納稅人領取稅務證之后，必須持稅務登記證件辦理的事項包括( ).
A、申請減稅、免稅、退稅 B、領購發票 C、納稅申報
D、外出經營稅收管理證明 E、稅收行政復議
11.下列各項中，屬于稅款征收措施的是( ).
A、加收滯納金 B、核定應納稅款額 C、補繳和追征稅款
D、稅收保全措施 E、強制執行措施
12.《稅收征管法》規定，納稅人有下列( )行為的，應認定為偷稅。
A、未按規定安裝稅控裝置 B、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證
C、在賬簿上多列支出或不列、少列收入 D、經納稅機關通知申報而拒不申報
E、騙取出口退稅
13.會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續時，需主管部門派人會通監交的情況有( ).
A、所屬單位負責人不能監交 B、所屬單位負責人不能盡快監交
C、不宜有所屬單位負責人單獨監交 D、所屬單位成立不滿一年
E、所屬單位已實行會計電算化
14.稅收與其他財政收入相比，具有的特征是( ).
A、強制性 B、財產性 C、無償性 D、固定性 E、公平性
15.根據我國《企業所得稅暫行條例》的規定，下列各項中，納稅人在計算應納稅所得額時準予扣除的稅金包括 ( ).
A、消費稅 B、營業稅 C、增值稅 D、城市維護建設稅 E、資源稅
三、判斷題
1.開戶單位在開戶銀行提取現金超過中國人民銀行地區分行確定的大額現金數量標準的，必須前往人民銀行地區分行辦理登記備案手續。 ( )
2.根據《票據法》規定，持票人行使追索權，應按票據債務人的先后順序依次進行。( )
3.簽發與其預留本名的簽名式樣或印鑒不符的支票，銀行應予以退票，并對其處以按票面金額5%，但不低于2000元的罰款。 ( )
4.納稅人銷售自己使用過的固定資產，無論是一般納稅人還是小規模納稅人，一律按6%的征收率減半征收增值稅。 ( )
5.金融企業用于公益、救濟性的捐贈，在計算年應納稅所得額時，扣除限額的比例是年應納稅所得額的1.5%. ( )
6.對于縣級政府頒發的科學、教育、技術、文化、體育、環境保護等方面的獎金，可免征個人所得稅。 ( )
7.企業在建工程發生的試運行收入，應計入該企業的總收入中，一并征收企業所得稅，不能直接沖減在建工程成本。( )
8.按照銀行卡使用的基本規定，單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，并一律比的支取現金。( )
9.實物控制是對單位實物安全所采取的控制措施，如限制接近現金、存貨等，以保證資產的安全。( )
10.委托代理記賬的單位，須配備專人負責日常貨幣資金的收支和保管。( )
11.增值稅一般納稅人向消費者銷售應稅項目時，不得開具增值稅專用發票。( )
12.國債和國家發行的金融債券利息，免征個人所得稅。( )
13.某省財政部門為加強對注冊會計師及會計事務所的監管，決定對該省會計師事務所出具的所有審計報告進行一次普查。該決定違反了《會計法》的有關規定。( )
14.假發票的開具方和索取方都是違反《會計法》規定的責任主體，都應依法承擔法律責任。( )
15.半年度財務會計報告應當包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。( )
16.稅法規定的征稅對象，從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的具體環節，稱為納稅環節。( )
17.按照委托收款的有關規定，付款人審查有關債務證明后，對收款人委托收取的款項需要拒絕付款的，可辦理拒絕付款。( )
18.個人所得稅的納稅人可以分為居民納稅人和非居民納稅人，非居民納稅人是指在中國沒有戶籍的納稅人。( )
19.企業所得稅納稅人根據生產經營需要以融資租賃方式租入固定資產而發生的租賃費，可予以扣除。( )
20.根據《企業所得稅暫行條例》規定，如果企業上一年度發生虧損，可用當年應納稅所得予以彌補，按彌補虧損后的應納稅所得額確定適用稅率。( )
21.我國《票據法》所稱的本票，僅指銀行本票，非銀行機構不得簽發銀行本票。( )
22.根據《個人所得稅法》規定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%.( )
23.個人轉讓商標權應繳納營業稅額，該個人為營業稅的納稅人。( )
24.由于票據是記名證券，其轉讓不能僅憑單純的交付方式，因此背書方式是我國票據的法定轉讓方式。( )
25.對納稅人提供勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而又無正當理由的，可由稅務機關按規定核定其營業額。( )
26.《會計法》規定，在編制年度財務會計報告之前必須進行財產清查。( )
27.托收承付結算方式即可以在同城使用，也可以在異地使用。( )
28.各單位應當根據會計業務需要自主決定是否單獨設置會計機構。( )
29.單位或個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，屬于營業稅的應稅勞務。( )
30.我國會計年度自公歷1月1日起至12月31日。( )
四、計算分析題
1.甲公司于2003年9月6日簽發一張轉賬支票給乙公司，金額為50 000元，而甲公司當日的銀行存款余額為10 000元。開戶銀行對甲企業處以2 000元(40 000×5%)的罰款，乙公司要求甲公司支付1 200元(40 000×3%)的賠償金。
要求：(1)針對本題案例，簡述《票據法》對簽發支票的相關規定。
(2)指出開戶銀行對甲企業的處罰在哪些問題，應如何計算罰款?
(3)計算乙企業應要求甲企業支付賠償金的金額。
2.某企業2003年實際發生業務情況如下：
產品銷售收入400萬元，銷售成本70萬元，銷售稅金及附加30萬元，銷售費用20萬元。營業外收入40萬元，營業外支出26萬元，財產轉讓收入10萬元，購買國債利息收入18萬元，購買公司債券利息收入25萬元，管理費用15萬元，財務費用16萬元。該企業適用33%的所得稅稅率。稅務機關在稅務檢查中發現該企業通過偽造記賬憑證等手段，隱瞞了部分收入和支出。經核查該企業2003年實際繳納企業所得稅款91.2萬元。
計算分析：
(1)該企業偽造記賬憑證，隱瞞實際收入和支出屬于什么行為?
(2)列式計算該企業2003年實際應納稅所得額、應納所得稅額以及當年少繳的所得稅額。
(3)根據稅收征收管理法律制度的有關規定，稅務機關應如何作出處理?
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