1、企業風險(xian)管理
A、保證組織目標的實現。
B、要求(qiu)內部審(shen)計師確(que)定風險(xian)和控制(zhi)活動(dong)。
C、包括確認(ren)那些對(dui)組織目標具有負(fu)面(mian)影(ying)響的事件。
D、包(bao)括為(wei)組織選擇風(feng)險響應(ying)。
答案：C
解題思路：答案(an)A、B、D均(jun)不正(zheng)確。見題解C。
答(da)案C正確。該項選擇所述內容(rong)是(shi)風險管理(li)框架的內容(rong)。
2、以下哪項(xiang)關于公(gong)司治理的陳述不正確?
A、公司控制機制包括內部和(he)外(wai)部機制。
B、管理層的(de)薪酬方案是(shi)公司控(kong)制(zhi)(zhi)機制(zhi)(zhi)的(de)組成部分。
C、因員工優先認股(gu)權或員工股(gu)票紅利而導致的股(gu)東財(cai)富(fu)稀釋屬于(yu)會計問(wen)題，而不屬于(yu)公司治理問(wen)題。
D、與董事會相比，公司(si)的內部審(shen)計師對公司(si)治理要承(cheng)擔更(geng)多(duo)的責任。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確(que)。見題解D。
答(da)案D正確。不(bu)是內部(bu)審計師，而是董事會(hui)對(dui)公司治理(li)承擔最終(zhong)的責任。
3、為減少與實物資產(chan)(chan)相關的潛在財(cai)在損失，資產(chan)(chan)應(ying)該按一個數(shu)額保險，這個數(shu)據是
A、由定(ding)期評估(gu)支持(chi)確(que)定(ding)。
B、由董事(shi)會決定。
C、根據經濟指(zhi)數例如消費(fei)價格指(zhi)數自動(dong)調整。
D、等(deng)于單個資(zi)產的賬面價值。
答案：A
解題思路：答案A正確。投保的險種(zhong)和(he)金(jin)額(e)應根(gen)據定期(qi)評估結(jie)果來(lai)決定。
答案(an)B、C、D均不正確。見題解(jie)A。
4、在(zai)以下(xia)哪種情(qing)況下(xia)，首席風險官的職能?
A、作為高級管(guan)理(li)層的一員(yuan)來管(guan)理(li)風(feng)險。
B、與(yu)直線管理者一(yi)起管理風險。
C、與首席審(shen)計執行官一起管理風險(xian)。
D、作為企業風險(xian)管理團隊的一(yi)員來(lai)監(jian)督(du)風險(xian)。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均(jun)不正確。見題解D。
答案(an)D正確。當(dang)首席風險(xian)官得到某一特定團(tuan)隊(dui)的(de)支持，而(er)該團(tuan)隊(dui)擁(yong)有與組(zu)織風險(xian)相關(guan)的(de)必要的(de)專業(ye)知(zhi)識和管理經(jing)驗時，其工作(zuo)果。
5、以下哪項最(zui)能(neng)準(zhun)確描述內部審(shen)計師用來衡(heng)量目的(de)和目標是(shi)否實現的(de)標準(zhun)是(shi)如何(he)制定的(de)?
A、管理層負責(ze)制定標準。
B、內部審計師應(ying)使(shi)用專業標準(zhun)或政府相關規定來(lai)制定標準(zhun)。
C、公(gong)司(si)所在行(xing)業根據行(xing)業的基準和(he)實務為(wei)各成員(yuan)公(gong)司(si)制定標準。
D、適當的會計(ji)(ji)或審計(ji)(ji)標準(zhun)，包括(kuo)國際標準(zhun)，將被(bei)作為標準(zhun)。
答案：A
解題(ti)思路：答案(an)(an)A正確。根據(ju)《工作標準(zhun)》2120。A4，這是正確答案(an)(an)。
答(da)案B、C、D均不正確。見題解A。
6、在確認是否應將采購部或人事部列入(ru)審日程(cheng)安排時，以下哪項因素最不重(zhong)要(yao)?
A、其中一個部門的經營(ying)發(fa)生了重大變動.
B、最(zui)近新來了一個精(jing)通其中某個領域知識的內部審計師
C、其中一(yi)個(ge)部門比另(ling)外一(yi)個(ge)更有(you)機(ji)會取得經營收益.
D、其(qi)中一個部門的潛在損失遠遠大于另(ling)一個部門.
答案：B
解(jie)題思(si)路(lu)：答案(an)A、C、D均(jun)不正確(que)。見題解(jie)B。
答案(an)B正確。雖(sui)然(ran)在制訂計(ji)劃過程中要考慮內部審(shen)計(ji)師(shi)的(de)(de)技能(neng)，但是在以風(feng)險(xian)為(wei)基礎的(de)(de)審(shen)計(ji)計(ji)劃中審(shen)計(ji)日程安排要考慮的(de)(de)是審(shen)計(ji)需要的(de)(de)技能(neng)，而非內部審(shen)計(ji)師(shi)現有的(de)(de)技能(neng).
7、為確保在實施審計的(de)整(zheng)個過程中都(dou)保持應有的(de)職業審慎，內部(bu)審計師通常應：
A、保證所有(you)(you)與審計有(you)(you)關的(de)財(cai)務信息都已被包括(kuo)在審計計劃中，并(bing)被檢查是否存在違法(fa)亂紀或不(bu)遵(zun)守規(gui)定(ding)的(de)情況。
B、保證所有的審計預(yu)測都被完整的記(ji)錄。
C、在(zai)審(shen)計業(ye)務(wu)的整個過程中(zhong)都考慮存在(zai)違(wei)法亂紀或者(zhe)不(bu)遵守規(gui)定的可能。
D、迅速(su)向(xiang)審計委員(yuan)會報(bao)告在審計業務(wu)中(zhong)發現(xian)的(de)任(ren)何違法(fa)亂(luan)紀或不遵守固定(ding)的(de)情(qing)況。
答案：C
解題(ti)思路：答案A、B、D均不正(zheng)確。見題(ti)解C。
答案C正確。根據《實務(wu)公告》1220—1.2，在審計業(ye)務(wu)的(de)整個(ge)過程(cheng)中(zhong)都考慮存(cun)在違法(fa)亂紀或不(bu)遵(zun)守規定的(de)可能性是證(zheng)明在某(mou)項內部(bu)審計業(ye)務(wu)中(zhong)已保持應有的(de)職(zhi)業(ye)審慎的(de)途徑。
8、一(yi)個(ge)(ge)規模非常小(xiao)的(de)內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)的(de)首(shou)席(xi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)執(zhi)行官(guan)剛接到管理層請(qing)求，要對一(yi)個(ge)(ge)極端復雜而首(shou)席(xi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)執(zhi)行官(guan)和(he)內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)沒有該(gai)方面專業(ye)技(ji)術的(de)領(ling)域(yu)實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)。該(gai)項審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)業(ye)務屬于內部審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)的(de)職責(ze)。管理層已(yi)表(biao)示(shi)，因為涉及高風(feng)險，希望近期盡快開展(zhan)該(gai)項業(ye)務。首(shou)席(xi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)執(zhi)行官(guan)以下反(fan)映中哪項違反(fan)了(le)《標準》?
A、與管理層討(tao)論向外部采(cai)購該復雜領(ling)域審計服務的可能(neng)性。
B、為審(shen)計(ji)組增加一(yi)名外部顧(gu)問，協助實施審(shen)計(ji)業務(wu)。
C、因為涉及高風險領域(yu)，接受該項審計業(ye)務并馬上展開(kai)工作。
D、與管理層討(tao)論該項審計業(ye)務的時限(xian)，確(que)定(ding)是否有(you)充足的時間去增長適當的專業(ye)知識。
答案：C
解題(ti)思路：答案A、B、D均(jun)不正(zheng)確。見題(ti)解C。
答案C正確(que)。在(zai)不具備(bei)適當的知識和技(ji)能的前提下計(ji)劃和實(shi)施審計(ji)業務將會違反《屬性(xing)(xing)標(biao)準(zhun)》1210。《屬性(xing)(xing)標(biao)準(zhun)》1210要求內(nei)部審計(ji)部門應(ying)保證內(nei)部審計(ji)師所擁有(you)的專業熟練性(xing)(xing)和教(jiao)育背景符合所實(shi)施審計(ji)的要求，這些審計(ji)師都沒(mei)有(you)這方面(mian)的技(ji)術。
9、以下哪項是(shi)首席審(shen)計執行官在(zai)制定年(nian)度審(shen)計計時要考慮(lv)組織戰略計劃的理由(you)?
A、保證內(nei)部審計計劃(hua)支持總體企業(ye)目(mu)標
B、保證內部審計(ji)計(ji)劃得(de)到高級管理層的批準
C、為(wei)改善戰略性計(ji)劃提供建議(yi)
D、強調(diao)內部審(shen)計(ji)部門的重要性
答案：A
解題思(si)路：答案A正確。在制訂內部審計計劃(hua)時(shi)考(kao)慮(lv)組織戰(zhan)略(lve)計劃(hua)能保證審計目標支持(chi)戰(zhan)略(lve)計劃(hua)所描述的總體(ti)企(qi)業(ye)目標
答案B、C、D均不正確。見題解A。
10、由內(nei)部審計部門協調執法檢查(cha)員工作對組織是有(you)益的，因為內(nei)部審計師(shi)能(neng)：
A、影響執法(fa)檢查員對法(fa)律的解釋，以(yi)便其與(yu)公司(si)實務相一致.
B、建議執(zhi)法檢(jian)查(cha)(cha)員改變檢(jian)查(cha)(cha)范圍以便限制偏差.
C、幫助執法(fa)檢察員進行現(xian)場工作，以減少(shao)其現(xian)場檢查時間.
D、通過審計底稿和報(bao)告向執法檢查員提供足夠(gou)的(de)符合性(xing)測試的(de)證據.
答案：D
解題思(si)路：答案A、B、C均不正確(que)。見題解D。
答案D正確。內部審計師能直接接觸工作底稿和報告，這些資料能為執法檢查員提高符合性測試的證據.
