測試內容

能力等級

（一）財務管理概述

1．財務管理的內容

（1）企業的組織形式

1

（2）財務管理的內容

2

2．財務管理的目標

（1）財務管理目標概述

2

（2）財務目標與經營者

2

（3）財務目標與債權人

2

（4）財務目標與利益相關者

1

（5）企業的社會責任和商業道德

1

3．財務管理原理 
（1）財務管理的基本原理與核心概念 
（2）財務管理原理的基礎理論 
（3）財務管理原理用于投資 
（4）財務管理原理用于籌資 
4．財務管理的原則 
（1）有關競爭環境的原則 
（2）有關創造價值的原則 
（3）有關財務交易的原則 
5．金融市場

　 
2
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1
1

2
2
2

（1）金融資產

1

（2）資金提供者和資金需求者

2

（3）金融中介機構

2

（4）金融市場的類型

2

（5）金融市場的功能

1

（二）　財務報表分析

1．財務報表分析概述　

（1）財務報表分析的意義

1

（2）財務報表分析的步驟和方法

2

（3）財務報表分析的原則和局限性

1

2．財務比率分析

（1）短期償債能力比率

2

（2）長期償債能力比率

2

（3）營運能力比率

2

（4）盈利能力比率

2

（5）市價比率

2

（6）杜邦分析體系

3

3．管理用財務報表分析

（1）管理用財務報表

3

（2）管理用財務分析體系

3

(三)　長期計劃與財務預測

1．長期計劃　

（1）長期計劃的內容

1

（2）財務計劃的步驟

1

2．財務預測

（1）財務預測的意義和目的

1

（2）財務預測的步驟

1

（3）銷售百分比法

3

（4）財務預測的其他方法

1

3．增長率與資金需求

（1）銷售增長率與外部融資的關系

2　

（2）內含增長率

2

（3）可持續增長率

3

(四)　財務估價基礎

1．貨幣的時間價值

（1）什么是貨幣的時間價值

1

（2）復利終值和現值

2

（3）年金終值和現值

2

2．風險和報酬

（1）風險的概念

2

（2）單項資產的風險和報酬

2

（3）投資組合的風險和報酬

3

（4）資本資產定價模型

3

(五)　債券和股票估價

1．債券估價

（1）債券的概念和類別

1

（2）債券的價值

3

（3）債券的收益率

2

2．股票估價

（1）股票的有關概念

1

（2）股票的價值

3

（3）股票的期望收益率

2

(六)　資本成本

1．資本成本概述

（1）資本成本的概念

2

（2）資本成本的用途

1

2．普通股成本 
（1）資本資產定價模型
（2）股利增長模型
（3）債券收益加風險溢價法
3．債務成本
（1）債務成本的含義
（2）債務成本估計的方法
4．加權平均資本成本
（1）加權平均成本
（2）發行成本的影響

2
2
2

2
3

2
3

（3）影響資本成本的因素

2

(七)　企業價值評估

1．企業價值評估概述

（1）價值評估的意義

1

（2）價值評估的目的

1

（3）企業價值評估的對象

2

（4）企業價值評估的步驟

1

2．現金流量折現模型

（1）現金流量模型的參數和種類

1

（2）現金流量折現模型參數的估計

3

（3）企業價值的計算

3

（4）股權現金流量模型的應用

3

（5）實體現金流量模型的應用 
3．相對價值模型 
（1）相對價值模型的原理 
（2）相對價值模型的應用

2　

2
2

(八)　資本預算

1．項目評價的原理和方法

（1）項目評價的原理

3

（2）項目評價的方法

3

2．投資項目現金流量的估計

（1）現金流量的概念

2

（2）現金流量的估計

2

（3）固定資產更新項目的現金流量

2

（4）所得稅和折舊對現金流量的影響

3

（5）互斥項目的排序問題

3

（6）總量有的資本分配 
（7）通貨膨脹的處置 
3．項目風險的衡量與處置 
（1）項目風險分析的主要概念 
（2）項目系統風險的衡量和處置 
（3）項目特有風險的衡量與處置

3
2

3
3
2

(九)　期權估價
1．期權概述

（1）期權的基本概念

2　

（2）期權的到期日價值 
（3）期權的投資策略

2
3

（4）期權價值的影響因素

3

2．期權價值評估的方法

（1）期權估價原理

3

（2）二叉樹期權定價模型

3

（3）布萊克一斯科爾斯期權定價模型

3

3．實物期權

（1）擴張期權

2

（2）時機選擇期權

3

（3）放棄期權

3

(十)　資本結構

1．有效資本市場 
（1）有效資本市場的意義 
（2）市場按有效性程度的分類 
（3）對有效市場理論的挑戰 
（4）有效市場理論對公司理財的意義 
2．杠桿原理

1
2
2
2

（1）經營杠桿

2

（2）財務杠桿

2

（3）總杠桿系數

2

3．資本結構理論

（1）資本結構的MM理論

2　

（2）資本結構的其他理論

2　

4．資本結構決策

（1）資本結構的影響因素

2

（2）資本結構決策方法

2

(十一)　股利分配

1．利潤分配概述

（1）利潤分配的基本原則

2　

（2）利潤分配的項目

2

（3）利潤分配的順序

3

2．股利支付的程序和方式

（1）股利支付的程序 
（2）股利支付的方式 
3．股利理論與股利分配政策 
（1）股利理論 
（2）制定股利分配政策應考慮的因素 
（3）股利分配政策 
4．股票股利、股票分割和回購 
（1）股票股利 
（2）股票分割 
（3）股票回購

1　 
1

2
2
2

1
2
2

(十二)　普通股和長期債務籌資

1．普通股籌資

（1）股票的概念和種類

1　

（2）普通股的首次發行、定價與上市

2

（3）股權再融資

2

（4）普通股融資的特點

2

2．長期負債籌資

（1）長期負債籌資的特點

2　

（2）長期借款籌資

2

（3）長期債券籌資

2

(十三)　其他長期籌資

1．租賃

（1）租賃的主要概念

2　

（2）經營租賃和融資租賃

2

（3）租賃的會計處理

2

（4）租賃的稅務處理

2

（5）租賃的決策分析

2　

（6）租賃存在的原因

2

2．混合籌資

（1）優先股

2

（2）認股權證

3

（3）可轉換債券

2

(十四)營運資本投資

1．營運資本投資概述

（1）營運資本的有關概念

1　

（2）影響流動資產投資需求的因素

2　

（3）適中型流動資產投資政策

2　

（4）保守型流動資產投資政策

2

（5）激進型流動資產投資政策

2

2．現金和有價證券

（1）現金管理的目標

2

（2）現金收支管理

2

（3）現金持有量

2

3．應收賬款

（1）應收賬款管理的目標 
（2）信用政策的確定 
（3）應收賬款的收賬 
4．存貨 
（1）存貨管理的目標 
（2）儲備存貨的有關成本 
（3）存貨決策

2
2
2

1
3
2

（十五）營運資本籌資

1．營運資本籌資政策

（1）適中型籌資政策

2

（2）激進型籌資政策

2

（3）保守型籌資政策

3

2．短期籌資

（1）短期負債籌資的特點

1

（2）商業信用

2

（3）短期借款

2

（十六）產品成本計算

1．成本計算概述　

（1）成本的一般概念

2　

（2）成本的分類

2　

（3）產品成本計算的目的和要求

1　

2．成本的歸集和分配

（1）生產費用的歸集和分配

2

（2）輔助生產費用的歸集和分配

2　

（3）完工產品和在產品的成本分配

2

（4）聯產品和副產品的成本分配

3

3．產品成本計算的品種法

（1）品種法的基本特點

2

（2）品種法舉例

3

4．產品成本計算的分批法

（1）分批法的基本特點

1

（2）分批法舉例

3　

5．產品成本計算的分步法

（1）逐步結轉分步法

2

（2）平行結轉分步法

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